Realtà o favola? Zero tasse sui redditi esteri in Portogallo

Il Portogallo è diventata una destinazione molto attraente per espatriati e nomadi digitali. Piace molto l’idea secondo la quale, per i residenti fiscali in Portogallo, zero tasse sui redditi esteri in Portogallo. Sulla base di questa idea, molti sono si convincono a prendere la residenza in Portogallo, usare una LLC in Florida o Wyoming (per esempio) per non pagare tasse né negli Stati Uniti né in Portogallo. Il sogno delle tasse a zero diventa sicuramente realtà in molte giurisdizioni del mondo. Sarà vero anche in Portogallo? Sarà che anche in Portogallo esistono zero tasse sui redditi esteri e quindi esenti da imposta?

Scopriamo il perché dello zero tasse in Portogallo

La norma che regolamenta il trattamento fiscale dei redditi dei Residenti non abituali in Portogallo dice che i redditi esteri sono esenti da imposte. Stabilisce delle condizioni.

1. Che i redditi possano essere tassati nel paese in cui vengono prodotti;
2. Che tra il Portogallo e il paese dove i redditi sono prodotti, esista un accordo sulla doppia imposizione;
3. Che il paese estero non sia in black-list.

Se l’accordo sulla doppia imposizione non esiste si applica il modello generale OCSE di accordo sulla doppia imposizione. E se anche il paese è in black-list, ma esiste l’accordo sulla doppia imposizione con il Portogallo, i redditi esteri sono - sarebbero - esenti. Sembra molto semplice: in tutti i casi, e sempre, il reddito estero è esente. Molti venditori dello schema NHR in Portogallo, hanno interesse economico a promuovere il Portogallo, e non trattano la questione in modo completo, perché non gli conviene tanto. E molti giovani imprenditori e nomadi digitali ascoltano ciò che vogliono ascoltare, e vanno a prendere la residenza in Portogallo con il sogno delle imposte a zero.

La realtà delle zero tasse in Portogallo è più intricata.

La norma che disciplina il regime fiscale dei Residenti non Abituali si intreccia con la norma sulle CFC - Controlled Foreign Companies. Si tratta della norma sulle società estere modificata dal parlamento Portoghese nel 2019 per recepire una direttiva anti-abuso dell’Unione Europea.

Cosa dice questa norma?

• La norma sulle CFC Portoghese prima di tutto individua le società estere che siano costituite in paesi in black-list o in paesi dove l’imposta è inferiore del 50% a quella che si pagherebbe in Portogallo.
• La legge dice che per queste società estere così vantaggiose, i profitti si imputano al residente fiscale Portoghese se questi detiene almeno il 25% delle azioni, o il 25% dei diritti di voto, o partecipa agli utili nella misura del 25%.
• La norma, in sostanza, evita che i residenti fiscali portoghesi usino società estere per ottenere vantaggi fiscali. E quando lo fanno, semplicemente stabilisce che i redditi si considerano conseguiti in Portogallo e tassati di conseguenza.
• La norma sulle CFC prevale.
• Per realizzare il sogno delle imposte a zero, il nomade digitale imprenditore in Portogallo, dovrebbe essere socio di una società di capitale, avere meno del 25% dei voti, meno del 25% del capitale e partecipare agli utili in misura inferiore al 25%.
• E non dovrebbe amministrare la società.
• La società dovrebbe essere amministrata da due amministratori che non siano residenti fiscali in Portogallo.
• In queste condizioni vengono meno tutti i vantaggi di avere una società all'estero.
• Il reddito estero non è esente da imposta.
• L’espatriato residente con lo schema NHR pagherà il 20% d’imposta per 10 anni. Superati i 10 anni, il nuovo residente sarà tassato come tutti, con aliquote che arrivano al 56% sui redditi della persona.

Inoltre il nuovo residente fiscale Portoghese, dal primo anno, è soggetto al pagamento di contributi previdenziali di circa il 15%. Questa è la sintesi dei benefici fiscali del Portogallo: tasse al 20% e contributi al 15%. É sicuramente un bel paese dove vivere. Sui vantaggi fiscali che il Portogallo offre agli espatriati ognuno può formarsi la propria opinione. Alla prossima.